Продажа недвижимости в Арзамасе  
Жилая недвижимость Коммерческая Земельные участки
Выкуп  недвижимости в Арзамасе

Добро пожаловать на сайт Финансово-правовой компании "Консул"

Мы сделали попытку собрать здесь как можно больше полезной для Вас информации.

На сайте Вы найдете сведения об услугах, которые предоставляет наша Компания в сфере недвижимости, новостях, законах рынка недвижимости.

Читать дальше

Погода в Арзамасе

Здравствуйте, расскажите пожайлуста о подоходном налоге и налоговому вычету НДФЛ.

Подоходный налог с физических лиц

Для продавцов и покупателей - физических лиц есть льготы по уплате подоходного налога.

До 1 января 2001 года - т.е. до вступления в действие 2 части Налогового кодекса РФ - подоходный налог регулировался Законом РФ "О подоходном налоге с физических лиц".

В соответствии с этим законом налогооблагаемые суммы уменьшались на цену договора купли-продажи, но не более чем 5000-кратный размер минимальной месячной оплаты труда. Таким образом, максимальная сумма вычета на 31 декабря 2000 года была 84*5000 = 420 тыс. рублей.

1 января 2001 года вступила в действие 2 часть Налогового кодекса РФ и с этих пор налоговые льготы при купле-продаже недвижимости регламентируются ст.220 Налогового кодекса РФ "Имущественные налоговые вычеты".

Подоходный налог с продавца

Теперь продавец имеет право на уменьшение налогооблагаемой суммы (получение имущественных налоговых вычетов) (ст.220 Налогового кодекса РФ):

·         при продаже жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков

o        если они находились в собственности продавца менее 3 лет, то налогооблагаемая сумма уменьшается на цену договора купли-продажи, но не более чем на 1 млн. рублей,

o        если они находились в собственности продавца 3 года и более, то налогооблагаемая сумма уменьшается на цену договора купли-продажи,

·         при продаже иного имущества:

o        если оно находилось в собственности продавца менее 3 лет, то налогооблагаемая сумма уменьшается на цену договора купли-продажи, но не более чем на 125 тыс. рублей;

o        если оно находилось в собственности продавца 3 года и более, то налогооблагаемая сумма уменьшается на цену договора купли-продажи.

Заметим, что до 1 января 2005 года при продаже жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков для получения вычета в полном объеме нужно было, чтобы они находились в собственности не менее 5 лет. Сейчас этот срок уменьшен до 3 лет.

При продаже имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, налоговый вычет распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае продажи имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Эти правила не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

Подоходный налог с покупателя

Теперь покупатель имеет право на уменьшение налогооблагаемой суммы (получение имущественных налоговых вычетов) (ст.220 Налогового кодекса РФ):

·      при новом строительстве либо приобретении на территории РФ жилого дома или квартиры, налогооблагаемая сумма уменьшается на размер фактически произведенных расходов, но не более чем на 1 млн. рублей;

·      при получении ипотечного кредита, если кредит получен в банках РФ и фактически израсходован на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома или квартиры, - налогооблагаемая сумма уменьшается на размер сумм, направленных на погашение кредита, но не более чем на 1 млн. рублей без учета процентов по кредитам.

Заметим, что до 1 января 2005 года максимальная сумма вычета была 600 тыс. рублей - сейчас она увеличена до 1 млн. рублей.

Однако право на такой вычет покупатель имеет только один раз.
Повторное предоставление налогоплательщику такого налогового вычета

не допускается.

При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность).

Этот налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании:

·      письменного заявления налогоплательщика,

·      документов, подтверждающих право собственности на приобретенный (построенный) жилой дом или квартиру,

·      платежных документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком.
Квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы.

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Имущественные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.

Когда для покупателя не применяется имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, когда (ст.220 Налогового кодекса РФ):

·      оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома или квартиры для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц,

·      сделка купли-продажи жилого дома или квартиры совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми.

Что такое фактически произведенные расходы

В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться (ст.220 Налогового кодекса РФ):

·      расходы на разработку проектно-сметной документации;

·      расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

·      расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;

·      расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;

·      расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

В фактические расходы на приобретение квартиры или доли (долей) в ней могут включаться:

·      расходы на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме;

·      расходы на приобретение отделочных материалов;

·      расходы на работы, связанные с отделкой квартиры.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома или квартиры (прав на квартиру) без отделки или доли (долей) в них.

Что такое взаимозависимые физические лица

Взаимозависимыми физическими лицами для целей налогообложения признаются физические лица, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности, а именно (ст.20 Налогового кодекса РФ):

·      одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;

·      лица состоят в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.

Таким образом, если Вы покупаете квартиру у родственника, либо у своего подчиненного или своего начальника, то льгота по уплате подоходного налога (имущественный налоговый вычет) Вам не предоставляется.

 

Приватизация в Арзамасе, Материнский капитал, Консул Арзамас

Гостевая книга нашего сайта

Сдам 700 руб.


Продам 3 200 000 руб.


Продам 2 791 990 руб.


Сдам 100 000 руб.


Продам 750 000 руб.

Размещение рекламы на сайте
тел. (83147) 2-34-79